股权激励计划中所得税问题很重要且复杂，股票相关细则不少

在股权激励计划当中，所得税问题对企业的各级HR来说可是相当重要而且复杂。股权激励作为一种激励员工的有效方式在当下很火。其实，这么说，股权激励就是企业拿出一部分股份或者与股份相关权益给到员工，而员工获得相应激励后，可就能像股东一 样享有分红之类的权益，也更有动力为企业好好做事。

关于这当中与所得税相关的细则部分很多。

谈一下股票。大家都清楚晓得，员工要是通过股权激励获得相关股票，像是股票期权当中，员工获权时通常不需要缴纳所得税 ，到员工行使权力 购买股票阶段，这个应纳税所得额一般按照（行权股票的市场价格-员工取的时付的费用）×股票数量这个公式来确定 【1】。

从企业方面来说，这里企业可是要关注支出能否来抵扣应缴纳所得税额，员工通过合法且符合条件的股权激励 ，企业对应这笔股权激励的相关支出是允许进可抵扣费用的范围里头 的 。

第二，那谈到限制性股票 ，这种情况之下，员工在相应限制期间，他实际仅享有限制权，但并未实际取得完整股份权利，对它纳税义务，通常到解除 的时候产生，这个可依照《公司法》等等里边的相关标准执行，在算出限制性股票 应得应税金额以及缴纳的时候 【2】 ，HR得重点关注是应税权益所形成 收入这个层面怎么去核算还有纳税规定中具体流程怎么走 。

第三，是关于股权奖励时 ，这里的 计算与归属，都是企业以及员工方面相关考量之一了 。股权奖励 具体税务计算形式方面差异跟前面提到股权形式还不同，有相应规范要严格实行 。在 所得的确定上呢 同样存在有相关明确计算公式及算法规定的 。 这就让HR对相关 复杂计算得心中有数啦 【3】。

那在操作层面 ，又有哪些实际要注意做好核对与 确保 的要点呢 ？

问题1、具体申报流程步骤是什么呢 ？员工在得到 方面，申报步骤可能不太一样 。要是涉及境外上市公司股权等更 加复杂构成 的话 。合规 申报程序以及时间表 HR需要格外重视

对于大部分情况呢 。HR要把握好员工发生“ ”时间节点之后的限期内申报步骤进行 ，首先要填写专门规定格式税表 ，然后上传递交相关证据包括但不限于 以及 这些 。 要是其中涉及实物出资还得另行手续，这些资料当中具体构成文档呢 HR仔细查看当地税管部门要求做好整理 ；

问题 2：具体纳税时候的 以及数额核对怎么做 ？在企业支付 taxes 阶段呢 ，HR有认真审查金额这个责任。实际要以 tax forms和具体税率之间来确定应缴数额 。 货币转换与 rate也是考量之中的要素。企业选择币种以及按照哪段时限来进行 涉及缴税计算必须明确清楚 不然发生金额疏漏可能发生 tax 短缺等 big 出现也有的了 ，核对要谨慎完成 以防这样那样问题 。 问题4 ，合规文件核查与保存时间与有效期是多久 ？关于 proof 和 的归档保存必须恰当合规而且按照地方的税务规范进行归档管理 保存 ，一旦有关的 和凭证没依照规范方式或者不合规范 格式保存有可能导致 被课 taxes或更坏的情况也可能有呢 ？

在 HR角色上 ，股权激励时要严谨起来，所得税计算上面精确进行并且把政策给把握透彻 。同时呢 具体操作阶段遵循规定而且确保员工清楚对应的内容 。 在纳税时期 的支付安排还有时间管控，最终员工到了 and 的时段 不会使得税收方面和 等等各类事务不会产生不必要 而 影响企业的 啦 。