企业HR必看！15000奖金扣税怎么算？两种计税方式详解

对于企业各等级的HR来说，搞清15000奖金扣多少税钱是日常工作中较为重要的事情。在我国，奖金纳税是根据相关税收政策来执行的，奖金可以并入综合所得计税，也可以单独计税。

单独计税方式

1. 确定税率和速算扣除数

先将15000元奖金除以12个月，即\(15000\div12 = 1250\)元。

根据月度税率表，1250元对应的税率为3%，速算扣除数为0。

2. 计算应纳税额

使用公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 - 速算扣除数。

那么应纳税额 = \(15000×3\% - 0 = 450\)元。

并入综合所得计税

1. 判断综合所得情况

综合所得包括薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。需要先确定员工的综合所得收入额，以及扣除项目，像基本减除费用（每年6万元）、专项扣除、专项附加扣除等。

假设员工该项扣除后综合所得为10万元，没有其他需要调整的项目。此时将15000元奖金并入综合所得，总的应纳税所得额变为\( + 15000 = \)元。

2. 确定适用的税率和速算扣除数

根据综合所得年度税率表，元对应的税率为10%，速算扣除数为2520。

3.计算应纳税额

若不并入时应纳税额假设是\(( - 60000)×10\% - 2520 = 1480\)元。

并入后应纳税额 = \(×10\% - 2520 = 8980\)元。

所以奖金纳税增加了\(8980 - 1480 = 7500\)元。

实际案例对比：

以两名员工举例，员工A每月是扣除各项后是1000元，全年综合所得12，000元，小于年基本减除费用60，000元。其15，000元奖金若并入综合所得，因应纳税所得额仍为负，则无需交税；若单独计税，则需交税450元。

员工B每月6000元，扣除各项后年综合所得为6万元刚好无需纳税，此时15000元奖金并入所得需纳750元税，单独计税是缴纳 450元。所以哪种方式更节税，需要根据员工的综合具体情况分析。

一些补充问题解答

问：奖金单独计税一年能使用几次？

答：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得的单独计税方法在一个纳税年度内只能用一次。

问：如果多扣了员工奖金税钱，怎么办？

答：企业应及时更正，并在次月申报时进行调整。如已完成年度汇算需退还多缴纳的税钱给员工，并提醒员工申请年度汇算退税。

问：确定计税方法由谁来操作，有时间限制吗？

答：一般由企业帮助员工选择奖金计税方式，并申报给税务部门。通常需要在发放奖金的次月办理扣缴申报。

建议HR在对员工15000奖金税钱计算时，需要详细且综合考虑后为员工选择最适合的计税方法，以达到为其节税的目的。